2025/26 年度報稅時間表

2025/26課稅年度的個別人士報稅表將於2026年5月2日左右發出，而納稅人需在以下日子準時報稅（以5月2日計）：

一般人士需在6月2日或之前提交。

經營獨資業務人士期限為8月2日或之前。

網上報稅福利透過「稅務易」（eTAX）網上報稅，可自動獲一個月延期。一般人士的期限順延至7月2日，獨資業務經營者則延至9月2日。

薪俸稅計算方法及稅率

您的薪俸稅是根據您在該課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）的入息，以兩種方法計算，並以稅款較低者為準。薪俸稅計算方法如下：

• 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
• 應課稅入息實額 = 入息淨額 – 扣除總額 – 免稅額總額

在計算應課稅入息前，千萬不要忘記申報所有合資格的扣除項目，這能直接減少您的入息總額，達到慳稅效果。常見的可扣稅項目包括：

• 個人進修開支
• 強制性公積金計劃（MPF）或認可職業退休計劃的強制性供款
• 居所貸款利息或住宅租金
• 認可慈善捐款
• 自願醫保計劃（VHIS）的合資格保費
• 合資格年金保費（QDAP）及可扣稅強積金自願性供款（TVC）

方法1. 認清扣稅邏輯
增加免稅額／扣除項目

雙糧會直接推高你的年度總入息。要減稅有兩大路徑，分別增加免稅額或扣除項目：

免稅額 Allowances如基本免稅額 ($132,000)、子女或供養父母免稅額。

扣除項目 Deductions這是最能主動操作的部分，包括強積金 TVC、自願醫保 VHIS、進修開支等。

2024/25 課稅年度新增扣除項目：

輔助生育服務開支最高扣除額為10萬元。

居所開支扣除加碼與2023年10月25日或之後出生的新生子女同住的納稅人，其居所貸款利息或住宅租金的扣除上限由10萬元增至12萬元。

方法2. 自願醫保 (VHIS)
最親民且「高回報」

自願醫保一方面保障醫療開支，另一方面是目前最普及的扣稅方案。

扣稅上限每名受保人每年最高扣除$8,000。

全家扣稅只要你是保單持有人，為配偶、子女或父母投保的保費皆可扣稅。

實際慳幾多？以17%稅率計，買一份$8,000的計劃可少交$1,360稅。

方法3. 強積金 TVC
中高入息人士的必殺技

強積金可扣稅自願性供款 (TVC) 是目前最有效的減稅工具之一。

如何操作開立TVC帳戶並於3月31日前入金。

扣稅力度每年扣稅上限達$60,000（與QDAP年金共用）。以17%稅率計，一年最高可慳稅$10,200！

適合對象想同時為退休儲蓄及大幅度減稅的高薪族。

方法4. 供養父母免稅額
家庭節稅神器

如何操作只要父母年滿55歲並通常在港居住即可申請。

扣稅亮點與父母「同住」免稅額會翻倍。若父母入住安老院，你支付的開支可申報「住宿照顧開支」，扣除上限高達$100,000。

注意記得先與兄弟姊妹「對好數」，每位長輩只能由一人申報。

方法5. 個人進修開支與慈善捐款

個人進修只要是與受僱工作有關的課費（如考牌、讀Master），最高可扣除 $100,000。

慈善捐款捐贈給認可慈善機構，捐款總額達$100或以上即可扣稅。扣除上限為應評稅入息的35%。

注意記得先與兄弟姊妹「對好數」，每位長輩只能由一人申報。

💰 實測：月薪$50,000慳稅帳簿

假設你月薪$50,000（年薪連雙糧$650,000），邊際稅率處於17%：

單打獨鬥買一份$8,000的VHIS，稅局等於幫你出資$1,360。

連同家人幫父母投保VHIS，總扣稅額變$24,000，實際慳稅$4,080。

極致節稅同時做滿 TVC ($60,000) + VHIS ($8,000)，總共可慳稅$11,560！

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